【竹橋社長會客室】台灣人長居日本，全球資產都會被日本國稅廳課徵遺產稅嗎？

Q3. 台灣人長居日本，全球資產都會被日本國稅廳課徵遺產稅嗎？

「我在日本住了超過 10 年，如果哪天發生不幸，我在台灣的房地產和股票也會被日本政府課稅嗎？實務上他們查得到嗎？如果我現在趕快搬回台灣，是不是就能避開了？」

1. 實務上會被查詢到嗎？

答案是：機率極高。

日本與台灣雖無正式外交關係，但根據 日本國稅廳相關法令，雙方在稅務資訊交換與協助上已有明確框架。

大額資金流動監控： 當發生大額遺產繼承時，稅務機關會要求提供「資金來源證明」。若您的生活水準或購屋資金與申報收入不符，國稅廳會主動啟動稅務調查。

CRS 與金融情報： 隨著國際間金融資訊透明化，海外帳戶、OBU 帳戶的異常大額變動，都可能成為觸發調查的引信。

国税庁URL：　 台湾に対する金融口座情報の提供等について（CRS）（CRS:Common Reporting Standard）

2. 離開日本是否能避稅？關鍵在「10年條款」的全方位追蹤

日本稅法對全球資產的課稅權，不只看國籍，更看重「住所歷程」。

● 誰會被課全球遺產稅？
若「繼承人」具有日本國籍，且在繼承發生前 10 年內曾於日本居住，則被歸類為「無制限納稅義務者」。即便受贈/繼承時人在台灣，全球資產（含台灣公司股權、房地產）皆須向日本申報。

● 父母的居住地也是關鍵：
即便小孩已移居台灣多年，若「被繼承人（父母）」在繼承發生前 10 年內曾在日本有過住所，小孩繼承的台灣資產仍可能無法豁免日本稅負。

● 臨終前出國有用嗎？
無效。日本法律已設下 10 年的回溯期，旨在防止短期移居避稅。唯有全家徹底斷絕日本住所連結並「長住海外滿 10 年」，方能轉為「制限納稅義務者」，僅針對日本國內資產課稅。

日本近年頻繁修法，過去的避稅手段在現行法規下可能失效。建議高資產族群應提前透過 OBU 法人架構 或 資產配置調整 進行合法節稅規劃。

留意 每個客戶背後的組成因素不同，皆有可能為徵稅條件變動可能。

国税庁　URL No.4138 相続人が外国に居住しているとき